在“投资澳洲”系列中，我们将邀请澳洲执业律师参与部分文章的撰写，以提供专业视角和实用建议。

  我们荣幸地邀请到澳洲Aureate Legal律师事务所的合伙人曹汛律师[1]与我们共同完成本篇文章。曹律师在澳洲法律领域拥有丰富的经验，尤其擅长商业法、公司法以及跨境投资等领域的法律事务。她的专业相关知识将为本文增添重要价值。

  澳大利亚凭借其稳定的经济环境、透明的法律体系和高度开放的商业环境，吸引了全球企业的广泛关注。对于中国企业而言，进入澳大利亚市场不仅意味着业务的扩展，更是利用资源优势、探索新机遇的重要方法。然而，澳大利亚的商业制度与中国存在诸多差异，如公司注册流程、治理、信息公开披露及法律合规要求等。因此，了解并掌握有关规定法律和实践操作，是企业成功开展业务的基础。

  在澳大利亚开展业务，企业需根据自身需求选择比较适合的公司类型。以下为常见的几种企业类型及其特性：

  适合初创企业、中小型投资项目或家族企业，特别是需要灵活性和低监督管理要求的业务。

  适合需要筹集大额资本的大规模的公司或计划上市的公司，特别是涉及公众投资的项目。

  ·有限合伙：普通合伙人承担无限责任，其他合伙人仅以投资金额为限。有限合伙人通常是被动投资者，不参与企业的日常管理；

  ·注册有限合伙（Incorporated Limited Partnership, ILP）：至少有一名普通合伙人承担无限责任，有限合伙人仅以投资金额为限承担有限责任。相较于有限合伙，注册有限合伙是独立的法人实体，具备与公司类似的法律地位，并受到更严格的法律监管；

  其中，私人有限公司与公众有限公司的主要差别在于规模、资本募集方式和监督管理要求。私人有限公司通常由较少的股东组成（最多50名非员工股东），股份不能公开交易，适合中小型企业或家族企业，监督管理要求相比来说较低；而公众有限公司则能够最终靠公开发行股票筹集资金，适用于规模较大的企业或计划上市的公司，其信息公开披露、财务审计和治理架构需符合更严格的法律和监督管理要求。这使得公众有限公司更透明但更复杂，适合需要大额资本支持的企业。

  澳大利亚证券与投资委员会（Australian Securities and Investments Commission, 简称ASIC）是澳大利亚的公司监督管理的机构，其主要职责和权限涵盖公司注册、运营监督和法律合规。ASIC负责执行《2001年公司法》的实施，包括公司注册和解散、股东名册和公司章程的备案以及企业信息的披露。ASIC还监督公司是不是遵守财务报告和审计要求，确保财务透明度。此外，ASIC拥有执法权力，可对违反相关规定的行为（如虚假陈述、财务欺诈或未履行法定义务）进行执法，并施加罚款、限制或撤销公司和董事的资格。通过这一些措施，ASIC确保澳大利亚的商业环境具有高透明度和诚信度，促进市场稳定与投资者信心。

  在澳大利亚，所有商业机构的登记信息均可通过ASIC的网站查询（）。公众可免费查询的信息包括企业名、注册状态（如“正在运营”或“已解散”）、澳大利亚商业号码（ABN）、澳大利亚公司编号（ACN）、公司类型（如私人有限公司或公众有限公司）、注册成立日期以及注册地址。此外，ASIC还提供付费查询服务，用于获取更详细的信息。例如：公司董事和股东的详细资料、股份结构及变更记录、注册的公司章程副本，以及公众公司提交的财务报表等历史记录也可通过支付一定费用获取。这种信息公开机制为投资者、合作伙伴和监督管理的机构提供了可靠的数据支持。

  下文将以常见的私人有限公司（Proprietary Company Limited by Shares, Pty Ltd）为例，介绍其注册、股本设置、治理、审计和财务等各主要方面。以下如非特别说明，所称“公司”均指私人有限公司。

  在澳大利亚注册公司是一个系统化的流程，涉及公司类型选择、名称核准、文件提交等多个步骤。

  企业需根据自身目标选择比较适合的公司类型，并明确营业范围。例如，科技公司可能更适合公众有限公司以便吸引资本募集，而家族企业则更倾向私人有限公司。

  注册公司前需选择一个唯一的企业名称。名称需符合ASIC的规定，包括避免重复、不得含有误导性词语（如“皇家”或“银行”），并标明公司类型（如“Pty Ltd”）。[13]

  注册公司前需选择一个州或者领地进行注册，还需确定注册地址（即，与公司相关的通讯和通知将发送的地址）以及营业地址（即，企业主要开展业务的地址）。注册地址必须位于澳大利亚境内。[14]

  除非获得ATO专员的豁免，所有在澳大利亚开展业务或者从澳大利亚财产中获得收入的公司一定要指派一名公共高管（Public Officer）或正式授权的代理人或律师，该公共高管必须常住澳大利亚，负责处理公司与税务局之间的相关事务。[15]

  某些行业（如金融服务、医疗和建筑）需额外申请许可证或资质认证，具体实际的要求由相关监督管理的机构制定。

  自2021年11月起，董事在被任命前必须向澳大利亚商业注册服务（ABRS）申请董事识别码，一人一号，终生不变。如果已经申请过，则无需重复申请。如未按要求申请、违规申请或使用董事识别码等情况，则会面临罚款甚至至多一年的监禁处罚。[16]

  对于居住在澳大利亚境外的董事来说，获取董事识别码的程序可能会较为繁琐，因此应在早期规划中考虑这一点。

  在澳大利亚，私人有限公司的股东享有多项法定权利，同时也需履行相应的义务。股东的核心权利包括参与公司决策、分享公司利润和保护其投资利益。具体而言，股东有权出席股东会议并行使表决权，决定重大事项如董事选举、章程修订和股份发行。此外，股东按其持股票比例享有分红权，并在公司清算时按优先级分配剩余资产。股东还享有信息权，包括查阅公司章程、财务报表和股东名册的权利，以便对公司运营状况做监督。

  同时，股东需履行与其持股相关的义务，包括及时缴付认购股份的未缴款项。尽管股东对公司债务的责任通常限于其出资额，但在某些情况下，如公司无偿还债务的能力或违背法律规定的行为，股东可能需承担更大的法律责任。此外，股东有义务支持公司遵守法律和法规，确保其投资行为不损害公司或另外的股东的利益。

  私人有限公司的治理架构主要由董事会、股东会和公司秘书组成，各部分在公司法和公司章程的框架内分工明确。

  私人有限公司可以，但并非必须，配备公司秘书；如果私人有限公司配备公司秘书，则其中至少一名公司秘书须常住澳大利亚。[17]

  公司章程（Memorandum and Articles of Association）是澳大利亚私人有限公司的核心治理文件，规定了公司的内部管理规则和股东、董事的权利与义务。公司章程可采用标准模板或依据公司需求来做定制化。其内容通常包括公司目标、股权结构、股份发行与转让规则、董事职责及会议程序等。公司章程的条款需与《2001年公司法》保持一致，并以书面形式存档在公司注册办事处，同时可供股东查阅。企业能在注册之前或之后采用公司章程。如果在注册之前采用章程，每位成员必须书面同意章程的条款。[18]如果在注册之后采用章程，公司一定要通过特别决议（至少75%的股东投票支持）来采纳该章程。[19]章程的修改或废除需通过特别决议。[20]

  董事会在私人有限公司中扮演核心决策者的角色，负责制定战略、监督执行并确保公司遵守法律和法规。在私人有限公司中，董事会通常由股东选举产生，至少需有一名董事常住澳大利亚。[22]董事会负责制定公司的长期战略计划，同时监督风险管理政策的实施，以识别和应对可能的经营风险。此外，董事会需审查公司的预算和财务报表，维护财务透明度。董事还需履行诚信义务和勤勉义务，确保决策符合公司最佳利益，并避免利益冲突。私人有限公司的董事会决议通常以普通多数票通过，而涉及重大事项时，在大多数情况下要特别决议支持。

  股东会负责对董事会的活动做监督，并对公司重大事项做决策。私人有限公司的股东会通常较灵活，其会议频率可依据公司章程规定决定，而无需像公众公司那样强制每年召开年度股东大会（AGM）。[23]在私人有限公司中，股东会的核心职能包括选举和罢免董事、批准股份发行或回购等重大事项，以及决定利润分配。股东在表决时享有与其持股票比例相对应的投票权，普通决议需超过50%的投票权支持，而特别决议则需至少75%的投票权通过（没有召集实体会议则需要100%的选票）。[24]涉及特别决议的事项包括：

  公司秘书在私人有限公司的日常合规管理中起到了关键作用，尽管私人有限公司不强制要求设立公司秘书，但许多公司仍会选择任命一名秘书来协助管理文件和履行法律义务。公司秘书的职责包括维护股东名册、会议记录和公司章程等核心文件，同时协助董事会和股东会的会议安排和记录管理。此外，公司秘书需确保公司在必要时向ASIC提交合规文件，如股东变更或股份结构调整等。

  根据澳大利亚《2001年公司法》的规定，私人有限公司的法律文件常常要由以下人员签署，才能被视为具有法律上的约束力：[25]

  如果公司只有一名董事且没有公司秘书，或该董事也是唯一的公司秘书，则由该唯一董事签署。

  股本设置不仅决定了公司的资本结构，还明确了股东的权利和义务。在澳大利亚，股本的设定、股份的发行与转让以及股东权属的管理，均需遵守《2001年公司法》及公司章程的规定。

  在私人有限公司设立时，公司需根据实际的需求明确股本结构，包括股份种类、初始发行数量和资本金额。公司通常会选择以下类型的股份：

  普通股（Ordinary Shares）：持有人享有表决权和分红权，是最常见的股份类型。

  优先股（Preference Shares）：赋予持有人固定分红优先权，但通常不具备表决权。

  无投票权股份（Non-Voting Shares）：适合希望吸引投资但不愿稀释控制权的公司。

  澳大利亚《2001年公司法》没有规定最低股本金额，私人有限公司可以再一次进行选择1澳元或更高作为初始股本。股东权益通常根据所持股份的比例决定，包括投票权、利润分配权及清算分配权。

  在澳大利亚，股东名册（Register of Members）是股份权属的核心法律依据。公司需根据《2001年公司法》维护并更新股东名册，记录以下信息：[26]

  如果公司设有股本，股东名册需要详细记录与股份管理相关的以下信息：每次股份分配的日期及数量、每位股东（成员）持有的股份、股份的种类、股份号码或股份证书号码、股份分配中已经支付的金额、股份是不是已经全额缴付、未缴付的股份金额（如有）。[27]

  股东名册是法定文件，需在ASIC保存，并可供股东查阅。当私人有限公司按照《2001年公司法》要求保存的股东名册发生任何信息变动时，常常要在28天内向ASIC提交相关备案，但法院命令的股东名册更正一定要按照法院命令要求的期限或者在法院命令后的一个月内通知ASIC；私人有限公司股本减少的情况必须在通过减少股本的决议后的14天内通知ASIC。此外，如果私人有限公司的股东（成员）超过20人，公司只需通知ASIC前20名股东（成员）的详情信息。[28]

  由担保有限责任组成的公司，或未发行任何股份的股份有限责任公司和担保有限责任公司，均不需要出示有关股本结构或成员的任何详细信息。

  此外，公司可选择向股东签发股票证书（Share Certificate），作为持股的补充证明。股票证书虽然不是强制性法律要求，但在真实的操作中，为股东提供了方便的书面证明。

  股份发行：私人有限公司新增股份的程序、批准要求及董事会或股东会的权限由公司章程具体规定。发行后，公司需向ASIC提交更新信息，并向新股东提供权属证明（如适用）。[29]

  股份转让：私人有限公司通常对股份转让实施限制，以保护现有股东的利益。依据公司章程，股份转让可能需董事会批准，并赋予现有股东优先购买权。转让完成后，公司需及时来更新股东名册。[30]

  股份回购是公司调整资本结构或回报股东的重要方式。根据法律规定，股份回购需满足以下条件：[31]

  偿债能力测试（Solvency Test）：回购完成后，公司仍需具备足够的财务能力以支付到期债务。

  决策程序：回购方案由董事会提议并需获得股东会批准，特别是涉及重大金额或影响企业股本结构时。

  在澳大利亚，私人有限公司需严格遵守财务管理和合规要求，以确保运营透明性和法律合规性。尽管私人有限公司的监督管理要求比公众公司相对宽松，但其在账目管理和申报义务方面仍需达到法律规定的最低标准。

  在澳大利亚，大多数私人有限公司无强制审计要求，尤其是中小型公司。然而，若公司符合“大规模公司”标准（年营业收入超过5,000万澳元、资产总值超过2,500万澳元或员工数超过100人中的两项），则需进行年度审计并提交独立审计报告。[32]此外，股东要求或特定行业法规（如涉及公众资金）也可能触发审计义务。在这一些状况下，公司需任命注册审计师，准备完整财务报表并向相关机构提交审计结果。

  尽管法律允许多数私人有限公司免于审计，一些公司可能基于提升财务透明度或满足外部利益相关者需求而选择自愿审计。

  私人有限公司需保存全面且准确的财务记录，以反映公司的财务情况和运营结果。这些记录不仅是日常管理的重要工具，也是法律合规的核心要求。

  保存期限：根据《2001年公司法》，财务记录需保存至少7年。这些记录包括收入、支出、资产、负债及所有交易的详细账簿。[33]

  税务申报：私人有限公司需按季度或年度向澳大利亚税务局（ATO）提交经营活动报表（BAS）和年度公司税申报表。税务申报内容有商品与服务税（GST）、按工资支付预扣税（PAYG）以及其他与业务相关的税费。

  私人有限公司需确保所有财务记录符合法律要求，并在必要时接受相关机构的检查：

  文件管理：所有记录需以英文或可转换为英文的形式保存，确保可供审计和合规检查。

  董事责任：董事需确保公司在经营过程中保持偿还债务的能力，并按时履行税务及财务申报义务。

  私人有限公司需向ASIC披露核心企业信息，包括公司注册地址、董事和秘书的姓名与联系方式，以及股东名册的最新状态。在公司运营过程中，任何重大变更（如董事变更[34]、股权结构调整[35]或注册地址更改[36]）均需在28日内通知ASIC。此外，公司每年会收到ASIC出具的年度申报单（Annual Statement）。该申报单包含以下内容：[37]

  公司需要按时缴纳年检费用并确认企业的注册信息准确无误。公司董事必须在年度检查日期后的两个月内通过并存档偿付能力决议，除非公司在过去12个月内已向ASIC提交过财务报告。偿付能力决议是由公司董事做出的关于公司是不是能够在到期时偿还债务的决议。董事必须有合理的依据来表达意见，并且决议必须由多数通过。

  尽管私人有限公司的披露要求比公众公司宽松，但未能及时来更新或提交信息可能会引起罚款甚至公司被行政解散。披露信息不仅是法律义务，也有助于提升公司在商业交易中的可信度，尤其在涉及融资或合作时。通过遵守信息公开披露规定，公司能够大大降低法律风险，同时维护市场和利益相关方对其的信任。

  在澳大利亚，私人有限公司的破产、解散和清算是公司结束运营的主要法律程序。

  破产通常是指公司无力偿还债务时的状态。在私人有限公司中，当董事发现公司已无偿还债务的能力时，他们有法定义务采取行动，包括立马停止交易并通知专业破产管理人。破产程序能由债权人申请法院命令启动，或通过董事会自愿决定将公司置于清算状态。破产接管人将接管公司的资产和事务，评估公司资产，清偿债务，并向债权人报告。

  解散是公司法人资格的终止，能够最终靠多种方式实现：包括自愿解散、强制解散和行政解散。自愿解散通常由股东会决议通过，而强制解散则由法院命令实施，通常是在公司违法或无力经营时。此外，未遵守ASIC的年度申报或存在长期不活跃状态的公司可能被行政解散。

  清算是公司破产或解散后的核心程序之一，旨在清算公司资产、偿还债权人并将剩余资金分配给股东。在清算过程中，清算人（Liquidator）负责收集和处置公司资产、评估所有债务并按优先级分配资金。例如，员工工资和养老金通常优先于无担保债权。清算完成后，清算人需向ASIC提交报告，公司法人资格将正式终止。

  澳大利亚为中国公司可以提供了丰富的商业机遇和稳定的投资环境。然而，其严格的法律和法规和信息公开披露要求，对进入该市场的企业提出了更高的合规要求。从选择正真适合的公司类型到确保运营的合法性，中国企业要充分了解当地的法律框架和商业实践，以减少风险，行稳致远。